Fundacja rodzinna

Ustawa o fundacji rodzinnej

Pozwala na efektywne planowanie sukcesji i ochronę majątku fundatorów lub przedsiębiorców przed niekorzystnymi podziałami.

Ustawa o fundacjach rodzinnych – przepisy regulujące ochronę majątków polskich firm

Ustawa o fundacjach rodzinnych z dnia 26.01.2023 r. (Dz.U.2023.326) weszła w życie 22.05.2023 r. po prawie pięciu latach prac nad jej ostatecznym kształtem. Jej wprowadzenie jest dużym sukcesem legislacyjnym i nowością w polskim prawie, wyczekiwaną przez przedsiębiorców. Przepisy regulujące funkcjonowanie polskiej fundacji rodzinnej umożliwiają skuteczną ochronę majątku rodzinnego oraz zabezpieczenie interesów beneficjentów.

O tym, że ustawa o fundacji rodzinnej była potrzebna, świadczy to, że w pierwszym roku obowiązywania jej przepisów wpłynęło ponad 1 500 wniosków o rejestrację! Rosnąca liczba wpisów w rejestrze potwierdza, że przedsiębiorcy dostrzegają korzyści płynące z tego rozwiązania jako skutecznego narzędzia do zarządzania majątkiem rodzinnym.

Fundacja rodzinna – korzyści

Zarządzanie majątkiem zgodnie z wolą wyrażoną przez fundatora.

Fundacja rodzinna poprzez ustanowione zapisy w jej statucie i akcie założycielskim zapobiega rozdrabnianiu majątku przedsiębiorcy i konfliktom wśród spadkobierców. Majątek fundacji rodzinnej pozostaje pod kontrolą zarządu, który prowadzi jej bieżące sprawy zgodnie z szczegółowym celem fundacji rodzinnej określonym w statucie.

Beneficjentami świadczeń mogą być osoby niespokrewnione.

Fundacja rodzinna umożliwia fundatorowi pełną dowolność przy wskazywaniu beneficjentów. Beneficjentem fundacji rodzinnej może być zarówno członek najbliższej rodziny, jak i osoba niespokrewniona, a nawet organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego. Wypłata świadczeń na rzecz beneficjentów odbywa się zgodnie z zasadami określonymi w statucie.

Fundacja rodzinna ogranicza ryzyko nieudanej sukcesji.

Zapewnia możliwość jasnego określenia zasad zarządzania majątkiem wniesionym do fundacji rodzinnej, który zostaje oddzielony od osoby fundatora. Dzięki temu planowanie sukcesji w przypadku ustanowienia fundacji rodzinnej przebiega sprawnie, a majątek rodziny pozostaje chroniony przed rozdrobnieniem nawet po śmierci fundatora.

Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą.

Zakres działalności gospodarczej reguluje art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej. Jest nim między innymi: najem, dzierżawa lub udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie, nabywanie i zbywanie papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze, przystępowanie do spółek handlowych, spółek kapitałowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, udzielaniu wybranym podmiotom pożyczek.

Fundacja może prowadzić również działalność rolną i gospodarkę leśną

Fundacja rodzinna może również prowadzić gospodarkę leśną oraz produkcję rolną, jednak wyłącznie w związku z prowadzonym gospodarstwem rolnym. Fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą zgodnie z prawem przedsiębiorców, jednak nie jest przeznaczona do aktywnego prowadzenia biznesu operacyjnego.

Na te i inne pytania odpowiedzą nasi eksperci. Skontaktuj się z nami!

Abecadło Fundacji Rodzinnej

Polska fundacja rodzinna ma jasno określone zasady związane z jej prowadzeniem, z których wynikają też jej charakterystyczne cechy.

1

Ochrona majątku rodzinnego

Nadrzędnym celem dokonywania płatności związanych z funkcjonowaniem fundacji rodzinnej jest ochrona i pomnażanie majątku rodzinnego. Fundacja rodzinna nie koncentruje się na działalności dobroczynnej jak fundacje publiczne. Służy rodzinie fundatora i pozwala zadbać o interesy beneficjentów, realizując spełniania świadczeń w ich interesie i na ich rzecz zgodnie z postanowieniami statutu.

2

Sukcesja pokoleniowa

Polska fundacja rodzinna pomaga zbudować stabilny majątek dla przyszłych pokoleń. Pozwala na szczegółowe określenie sposobu i zasad jego przekazywania, co zapewnia ochronę przed niewłaściwym zarządzaniem oraz jego ewentualnym rozdrobnieniem w procesie spadkobrania. Ustawa o fundacji rodzinnej ułatwia skonstruowanie pełnego schematu sukcesyjnego, zabezpieczającego interesy prywatne beneficjentów i fundatora na długie lata. Majątek fundacji pozostaje zabezpieczony niezależnie od zobowiązań fundatora powstałych przed ustanowieniem fundacji.

3

Zwolnienie z CIT

Zasady regulujące opodatkowanie fundacji rodzinnej zwalniają ją podmiotowym zwolnieniem z konieczności płacenia podatku CIT – podatku dochodowego od osób prawnych. Korzyści te podlegają jednak pewnym warunkom. Jeśli fundacja rodzinna prowadzi działalność gospodarczą, to może skorzystać ze zwolnienia z podatku CIT, wyłącznie wtedy, jeśli działalność ta mieści się w zakresie określonym przez art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

4

Bezpieczny skarbiec rodzinny

Fundacja rodzinna często określana jest mianem skarbca. Zgromadzony w ramach niej kapitał zapewnia stabilną ochronę majątku oraz przeciwdziała rozdrobnieniu przedsiębiorstwa rodzinnego i firm rodzinnych w sytuacji niespodziewanej niedyspozycji lub śmierci fundatora. Fundacja rodzinna oferuje też narzędzia do pomnażania majątku, między innymi poprzez reinwestowanie aktywów. Fundacja rodzinna odpowiada za zarządzanie majątkiem fundacji w sposób zapewniający jego bezpieczeństwo i wzrost wartości. Jednocześnie nie jest ona opcją pozwalającą na agresywną politykę optymalizującą opodatkowanie firmy i majątku fundatora.

5

Długoterminowe zarządzanie majątkiem

Fundacja rodzinna nie jest alternatywą dla testamentu. Pomimo to majątek fundacji jest chroniony przed przyszłymi roszczeniami ze strony spadkobierców, takimi jak np. zachowek. Fundacje rodzinne z przemyślaną strukturą organów fundacji pozwalają na długoterminowe zarządzanie zasobami przedsiębiorstw oraz ich ochronę zgodnie z wolą fundatora. Zgromadzenie beneficjentów nie ma wpływu na strategiczne decyzje dotyczące majątku fundacji, jeśli statut nie stanowi inaczej.

6

Dostępność fundacji rodzinnej

Wielu polskich właścicieli firm rodzinnych może skorzystać z rozwiązania, jakim jest fundacja rodzinna. Ustawa opisująca jej zakładanie określa, że fundusz założycielski wynosi w tym przypadku nie najmniej 100 000 zł, przy czym nie musi mieć on jedynie formy pieniężnej. Dzięki temu właściciele nawet małych rodzinnych biznesów mogą w ten sposób zabezpieczyć swój majątek rodzinny na długie lata. Założenie fundacji rodzinnej nie wymaga wniesienia majątku przez więcej niż jednego fundatora – wystarczy jedna osoba fizyczna z pełną zdolnością do czynności prawnych.

7

Założenie fundacji rodzinnej nie jest skomplikowane

Fundacje rodzinne zakłada się w kilku krokach, które nie są skomplikowaną operacją prawną. Wymagają jednak porady eksperta, który przeprowadzi wywiad i pomoże przygotować cały schemat sukcesyjny i podatkowy.

Przykłady korzyści, które płyną z założenia i prowadzenia fundacji rodzinnej

Jeśli fundacja rodzinna jest udziałowcem spółki kapitałowej, wypłata do niej dywidendy jest zwolniona z podatku dochodowego. Cała wartość wypłaconej dywidendy może zostać reinwestowana, co jest zgodne z celem fundacji rodzinnej i podstawowymi założeniami ustawy o fundacji rodzinnej.

Cała wartość wypłaconej dywidendy może zostać reinwestowana, co jest zgodne z celem ustawowym jej prowadzenia.

Przychody wynikające z reinwestycji środków finansowych będących własnością fundacji rodzinnej lub pochodzące z dozwolonej działalności gospodarczej np. najem długoterminowy, są zwolnione z zapłaty podatku CIT, dopóki nie są wypłacone beneficjentowi. To oznacza, że fundacja rodzinna odprowadza CIT dopiero w momencie wypłaty świadczeń, co pozwala na efektywne pomnażanie majątku fundacji.

Fundacja rodzinna chroni majątek w przypadku egzekucji prowadzonej wobec fundatora lub beneficjentów. Wyjątkiem są w tym przypadku roszczenia, które powstały przed wniesieniem środków majątkowych lub innych aktywów do fundacji – w szczególności zobowiązania fundatora powstałe przed ustanowieniem fundacji oraz zobowiązania alimentacyjne powstałe przed wniesieniem majątku.

Fundacja rodzinna odpowiada za własne zobowiązania, ale nie ponosi odpowiedzialności za zobowiązania fundatora, jeśli mienie zostało nabyte wyłącznie na podstawie ustawy o fundacji rodzinnej po jej ustanowieniu.

Wypłata świadczeń dla beneficjentów będących najbliższą rodziną fundatora tzw. grupa zero jest zwolniona z konieczności zapłaty podatku od spadków i darowizn oraz podatku PIT. To istotna korzyść w przypadku ustanowienia fundacji rodzinnej, która pozwala na transfer majątku do najbliższej rodziny bez obciążeń podatkowych.

Jak założyć fundację rodzinną?

Kancelaria KPR oferuje kompleksową pomoc w zakładaniu fundacji. Zadbamy, o to by była ona dostosowana do Państwa indywidualnej sytuacji rodzinnej i majątkowej. Proces utworzenia fundacji rodzinnej przebiega sprawnie przy odpowiednim wsparciu ekspertów.

Związany z tym proces to zaledwie kilka prostych kroków:

Kontakt w dogodnej dla Państwa formie z jednym z naszych ekspertów – możemy omówić, czy założenie fundacji rodzinnej jest odpowiednim rozwiązaniem dla Państwa sytuacji.

Rozmowa o potrzebach rodziny i firmy celem poznania Państwa oczekiwań, a następnie skonfrontowanie ich z aktualnym stanem prawnym i przepisami dotyczącymi funkcjonowania polskiej fundacji rodzinnej.

Ułożenie schematu (protokołu) sukcesyjnego dla fundatora i beneficjentów – kompleksowe planowanie sukcesji uwzględniające interesy prywatne wszystkich zainteresowanych stron.

Stworzenie statutu fundacji rodzinnej zgodnego z Państwa potrzebami – dokument definiujący cel fundacji rodzinnej, zasady zarządzania majątkiem fundacji, zasady wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów oraz strukturę organów fundacji.

Założenie fundacji rodzinnej u notariusza jednym aktem notarialnym – ustanowienie fundacji następuje poprzez sporządzenie aktu założycielskiego, a następnie wpis do rejestru fundacji rodzinnych. Fundacja nabywa osobowość prawną z chwilą wpisu do rejestru fundacji rodzinnych.

Zadbamy o poprawność prawną i formalną dokumentów założycielskich fundacji rodzinnej

Kancelaria KPR współpracuje z kancelarią notarialną, która zadba o poprawność prawną i formalną dokumentów założycielskich. Do tego oferujemy Państwu również pomoc w:

Złożeniu wniosku o rejestrację fundacji rodzinnej i dalszych czynnościach związanych z procesem toczącym się w Sądzie Rejestrowym – zapewniamy kompleksową obsługę na każdym etapie rejestracji w rejestrze fundacji rodzinnych. Beneficjenci i fundator mają prawo otrzymać poświadczone odpisy dokumentów fundacji.

Kwestiach podatkowych dotyczących działalności fundacji rodzinnej, przy czym współpraca w tym zakresie z naszą kancelarią nie jest obowiązkowa. Pomożemy zrozumieć zasady opodatkowania fundacji rodzinnej, w tym kwestie związane z podatkiem CIT, wypłatą świadczeń oraz podmiotowym zwolnieniem z podatku dochodowego.

KPR Kancelaria Restrukturyzacyjna sp. z o.o. gwarantuje Państwu rzetelność i profesjonalizm na drodze do realizacji zysków płynących z fundacji rodzinnej. Odpowiemy na każde związane z nią pytanie. Wyjaśnimy, czym jest fundacja rodzinna, jak działa fundacja rodzinna w praktyce, jakie podatki obowiązują w tym przypadku, a także pomożemy w utworzeniu fundacji rodzinnej bezpośrednio u notariusza!

Masz pytania odnośnie Fundacji rodzinnej? Skontaktuj się z nami!

KPR Kancelaria Restrukturyzacyjna sp. z o.o. gwarantuje Państwu rzetelność i profesjonalizm na drodze do realizacji zysków płynących z fundacji rodzinnej. Odpowiemy na każde związane z nią pytanie. Wyjaśnimy, czym jest fundacja rodzinna, podatki obowiązujące w tym przypadku, a także pomożemy w jej założeniu!

Najczęściej zadawane pytania o fundację rodzinną

Jeśli rozważają Państwo założenie fundacji rodzinnej, prezentujemy odpowiedzi na najczęstsze związane z nią pytania, które pomogą pomóc świadomą decyzję w tym zakresie.

Instytucja prawna wprowadzona w celu ochrony majątków rodzinnych przedsiębiorstw. Tak w dużym uproszczeniu można określić, czym jest fundacja rodzinna. Co to oznacza w praktyce tłumaczy lepiej fakt, że jest ona odrębnym podmiotem, którego utworzenie ma za zadanie gromadzenia mienia oraz zarządzania nim w interesie beneficjentów.

Istnieją jasne przepisy, wskazujące na to przez kogo może zostać założona fundacja rodzinna. Ustawa określa, że prawo do tego ma każda osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych, która złoży oświadczenie o jej ustanowieniu i wniesie mienie na pokrycie funduszu założycielskiego o wartości równej nie mniej niż 100 000 zł.
Beneficjentem fundacji rodzinnej może być z kolei zarówno sam fundator, jak i członek jego rodziny, a także osoba z nim niespokrewniona lub organizacja pozarządowa.

Tak, fundacja rodzinna może zaciągać pożyczki. Przy czym pozyskiwane w ramach nich środki muszą zostać przeznaczone na realizację jej celów statutowych. Podobne zasady obowiązują również w przypadku na przykład zakupu auta.

Tak, fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą zgodnie z art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Opodatkowanie fundacji rodzinnej jest korzystne na wielu polach. Przede wszystkim, obejmuje podmiotowe zwolnienie fundacji z podatku CIT – od dochodów osób prawnych.
Zwolnienie podatkowe obowiązuje również wtedy, gdy fundacja rodzinna prowadzi działalność gospodarczą zgodną z art.5 ustawy o fundacji rodzinnej.
Brak konieczności zapłaty podatku PIT od wypłat świadczeń dla beneficjenta, będącego najbliższą rodziną fundatora jest istotną zaletą, jaką zapewnia fundacja rodzinna. Podatki odprowadzane przez fundacje, w tym przypadku, to jedynie 15% podatku CIT. Beneficjenci z pozostałych grup podatkowych np.: zięć, synowa, teściowie, muszą się liczyć z koniecznością zapłaty podatku PIT 10%.

Brak podatku od spadków i darowizn to jedna z głównych zalet, jaką zapewnia fundacja rodzinna. Opodatkowanie w ramach związanych z nimi przepisów nie dotyczy wypłacanych beneficjentom świadczeń, bez względu na ich wysokość. Dodatkowo brak opodatkowania CIT dochodów uzyskanych w ramach dozwolonej działalności gospodarczej sprawia, że fundacja rodzinna pozwala na sukcesywne pomnażanie majątku przedsiębiorstwa, bez uszczuplania go o wysokość obciążeń fiskalnych. Dzięki temu każda zarobiona złotówka w całości zasila zasoby finansowe fundacji, które mogą być wykorzystywane na różnorodne cele ujęte w jej statucie.

Fundacja rodzinna nie jest alternatywą dla testamentu, choć jej ustanowienie może być jego częścią. W takim przypadku powstanie ona dopiero po śmierci fundatora, zgodnie z określonymi przez niego wskazaniami. Rejestracją podmiotu muszą z kolei w tej sytuacji zająć się spadkobiercy.
Dodatkowo fundacje rodzinne założone jeszcze za życia fundatora zapewniają brak niekorzystnego podziału majątku między uprawnionymi osobami do jego dziedziczenia. Dobrze opracowany schemat sukcesyjny umożliwia również zaspokojenie roszczeń z tytułu zachowku, tym samym pozwalając uniknąć wynikających z nich sporów rodzinnych.